【FP3級】贈与税とは？基礎控除や計算方法をわかりやすく解説！

「FP3級を勉強し始めたけど、贈与税がよくわからない」

「贈与税の計算方法が難しい」

FP3級の勉強を始めたばかりで単語の意味も分からずに困っている方も多いでしょう。

本記事では、FP3級の合格を目指している方に向けて、贈与税の基礎控除や計算方法をわかりやすく解説していきます。

FP3級の贈与税の分野の過去問を使用して、誰にでもわかりやすいような解説を作っているので参考にしてください。

【FP3級】贈与税とは

贈与税とは、人から人へ財産を譲る際にかかる税金のことです。

金額によっては、おじいちゃんが孫にお年玉やお小遣いをあげる場合も贈与税がかかります。

【FP3級】贈与税の基礎控除

贈与税の基礎控除額は、110万円です。

贈与税は、贈与された金額のすべてにかかるわけではありません。

贈与された金額から贈与税の基礎控除額を引いた金額が、贈与税の課税対象になります。

たとえば、350万円の贈与を受けた場合、350万円 – 110万円 = 240万円となり、贈与税がかかるのは240万円だけになります。

【FP3級】贈与税と贈与の種類

贈与の種類によって、贈与税の金額が異なります。

贈与の種類は、大きく分けて以下の2つあります。

• 特例贈与
• 一般贈与

それぞれの違いをFP3級の初心者にもわかりやすく解説していきます。

特例贈与

特例贈与とは、18歳以上の人が直系尊属（父母・祖父母）から贈与された場合を指します。

たとえば、おじいちゃんから孫に贈与したり、両親から子供に贈与したりする場合が当てはまります。

特例贈与に使われる贈与税の表は、以下の通りです。

税金がかかる価格	税率	特例贈与の控除額
200万円以下	10%	控除なし
200万円超～300万円以下	15%	10万円
300万円超～400万円以下	15%	10万円
400万円超～600万円以下	20%	30万円
600万円超～1,000万円以下	30%	90万円
1,000万円超～1,500万円以下	40%	190万円
1,500万円超～3,000万円以下	45%	265万円
3,000万円超～4,500万円以下	50%	415万円
4,500万円超	55%	640万円

参考：No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）｜国税庁

一般贈与

一般贈与とは、特例贈与以外のすべての贈与のことです。

兄弟や姉妹の間で贈与したり、夫婦間で贈与したりするケースは、一般贈与になります。

一般贈与で使われる贈与税の表は、以下の通りです。

税金がかかる価格	税率	一般贈与の控除額
200万円以下	10%	控除なし
200万円超～300万円以下	15%	10万円
300万円超～400万円以下	20%	25万円
400万円超～600万円以下	30%	65万円
600万円超～1,000万円以下	40%	125万円
1,000万円超～1,500万円以下	45%	175万円
1,500万円超～3,000万円以下	50%	250万円
3,000万円超～4,500万円以下	55%	400万円
4,500万円超	55%	400万円

参考：No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）｜国税庁

【FP3級】贈与税の計算方法は？

贈与税を計算する場合は、以下の式をイメージしておくことがおすすめです。

[基礎控除後の課税額]は、贈与された金額から贈与税の基礎控除額を引いた金額のことです。

実際に、FP3級で出題された問題を解いていきましょう。

FP3級：贈与税に関する問題①

出典：日本FP協会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定実技試験（資産設計提案業務）2023年9月

【FP3級】贈与税の基礎控除・計算方法のまとめ

本記事では、FP3級で学んでおきたい内容に絞って、贈与税・贈与税の基礎控除・計算方法についてわかりやすく解説しました。

FP3級の贈与税の分野では、110万円の基礎控除と計算方法を覚えておきましょう。